Работа каждого человека должна оцениваться по достоинству в виде официальной оплаты труда, согласованной с работодателем. Так мы привыкли думать, поскольку данное представление утверждено законом. Но существуют «нечистые» и опасные схемы расчета с работниками: минимальная официальная оплата + «зарплата в конверте» или же получение дохода по устной договоренности с работодателем. Такие заработные платы имеют свое «цветовое» значение: серая и черная. Какой доход получаете вы? Разберемся в разновидностях оплаты труда и расскажем, какая ответственность грозит участникам трудового договора за использование нелегальных схем.
«Серая»
Серая зарплата состоит из официальной части, с которой удерживаются налоги, и неофициальной — без выплат государству. Работодатель в этом случае заключает с вами договор и назначает маленькую официальную зарплату, с которой платит небольшие налоги и взносы. Остальную часть оплаты отдает вам в конверте. Таким образом, начальник «хитрит» с выплатами государству и экономит деньги. По большому счету, это схема ухода от налогов за ваш счет.
Подобная система оплаты труда опасна для работника, поскольку размер зарплаты, срок и порядок ее выплаты не прописаны в трудовом договоре. Откуда берутся «серые деньги» — знает лишь работодатель. Опасность заключается как раз в том, что он может перестать платить вам деньги в конверте, и вернуть их будет крайне сложно.
«Черная»
Черная зарплата — это доход по устной договоренности с работодателем. Работник с таким доходом официально не трудоустроен: налоги он не платит, а значит и не получает выплаты, предусмотренные трудовым законодательством. Мало того, не оплачивается отпуск и больничный лист. Внештатного сотрудника могут уволить в любой момент, не оплатив отработанные дни и выходное пособие.
Отличие «серой» и «черной» схем
Почему граждане соглашаются на «зарплату в конверте»? Все просто. Им обещают повышенный уровень оплаты труда за счет экономии на налогах, которые должны платить при легальном трудоустройстве. Но это преимущество очень скоро может стать главным недостатком. Ведь от легального начисления дохода напрямую зависит размер социальных выплат:
1. Расчет отпускных. Осуществляется исходя из среднего уровня дохода. При этом количество дней отдыха определено законодательством и не может уменьшаться. За них нужно в обязательном порядке платить деньги. Даже если труженик отпуск заработает, но не отгуляет до момента своего увольнения.
2. Начисление больничных. Еще одно направление, которое напрямую связано с легальностью заработной платы. Если она официально не подтверждена, и, следовательно, отсутствовали социальные взносы, ФСС не перечислит деньги за период болезни. А работодатель такие периоды нелегальному работнику компенсировать не будет.
3. Доплаты, надбавки, компенсационные выплаты. При скрытой заработной плате всего этого вы не увидите. Как следствие, если труд осуществляется на вредном производстве, получить какие-либо преференции для более раннего выхода на пенсию не будет оснований.
4. Полный расчет при увольнении. Прекращение трудовых отношений в нелегальном статусе сразу «обрубает» все обязательства нанимателя перед тружеником. И даже если вам что-то обещали выплатить, — это будет зависеть исключительно от порядочности нанимателя. Заставить его это делать никто не сможет. Даже в судебном порядке.
Плюсы и минусы серой зарплаты
Плюсы серой зарплаты больше касаются работодателей, а минусы — работников. Работать за зарплату в конверте выгодно только в краткосрочной перспективе — чтобы получать немного больше денег. В долгосрочном же отношении такой работник лишает себя пенсии, отпускных, больших материальных и больничных пособий, в ряде случаев — трудового стажа (если трудится совсем без оформления).
Черная зарплата не обеспечивает работника законными отпускными: бухгалтерия рассчитает их, исходя из цифр, указанных в трудовом договоре. Хорошее отпускное пособие будет полностью зависеть от работодателя: согласиться ли он добавить сотруднику немного денег на отдых. Практика показывает, что оплата труда в конверте означает мизерные отпускные и минимальное больничное пособие. Выходное пособие скорее всего тоже будет значительно меньше ожидаемого.
Работодатель сможет безнаказанно манипулировать размером и сроками выплат заработной платы, а сотрудник будет перед ним беззащитен.
На основании п. 4 ст. 226 Налогового кодекса (НК) налоговый агент-работодатель должен удержать НДФЛ из фактических доходов налогоплательщика. При серой зарплате он исполняет свою обязанность только частично.
Последствия выплаты зарплаты «в конверте» грозят ответственностью руководителю, бухгалтеру и прочим сотрудникам, которые занимались оформлением первичных документов. В их отношении может быть применена ст. 199 (Уголовного кодекса (УК) «Уклонение от уплаты налогов…».
Хотя работодатель удерживает налоги с зарплаты и перечисляет их в бюджет, он, по сути, является только налоговым агентом. В качестве налогоплательщика выступает сам сотрудник. Когда сотрудник получает «зарплату в конверте» и не уплачивает с нее НДФЛ, то он автоматически становится правонарушителем. По нормам законодательства, если работодатель не перечислил НДФЛ, то сотрудник должен сделать это самостоятельно и подать декларацию 3-НДФЛ с суммой доходов до 30 апреля.
На основании ст. 122 Налогового кодекса штраф за неуплату налогов устанавливается в 20-40% от неуплаченной суммы.
Минимальный штраф устанавливается при неумышленной неуплате задолженности, 40% — если долг по НДФЛ не уплачен умышленно.
Риски работника
Работнику нужно понимать, что как бы ни пытался его убедить работодатель в исключительных выгодах серой зарплаты, на самом деле сотрудник немало «теряет». В частности, стоит быть готовым к тому, что отпускные бухгалтерия будет рассчитывать по официальным доходам, а не по фактическому размеру заработка. Это значит, что отпускные сотрудник получит в меньшем размере.
Также именно на основании величины официального дохода будут рассчитаны:
1. Выходное пособие — пособие, которое платит работодатель на случай сокращения штата.
2. Больничный на себя и по уходу за ребенком.
3. Пенсия. Работодатель перечисляет взносы на будущую пенсию работника в размере 22% от его официальной зарплаты.
Также низкие доходы могут привести к сложностям при оформлении крупных кредитов. Минимальная зарплата не позволит рассчитывать на ипотеку или автокредит.
При возникновении каких-либо споров с работодателем работник может вовсе лишиться зарплаты.
Таким образом, за выплату серой зарплаты предусмотрена ответственность для работников и работодателя. Серая зарплата — это уголовное преступление. Помните, все нелегальные выплаты рано или поздно становятся настоящей проблемой.
О.Ю. Шикенина.
Директор филиала № 2 по Гиагинскому району ГКУ РА «Центр труда и социальной защиты населения».
Отправить ответ